01.11.2026, 15:15
Sehr geehrte Teilnehmer(inn)en des Forums,
leider hält sich hartnäckig die Meinung, die seit 2025 geltende Umsatzgrenze für Kleinunternehmer wäre ein Bruttobetrag.
Dies wird auch auf vielen Websiten so dargestellt. Es stimmt zwar, dass eine "fiktive" USt wie bis 2024 aus dem Umsatz nicht mehr herausgerechnet werden darf,
die Aussage, es handle sich demzufolge um einen Bruttobetrag, ist leider völlig verfehlt. Insbesondere gehört selbstverständlich eine ans Finanzamt abzuführende USt nicht zum maßgeblichen Umsatz.
Art 280a der MWstSystRL (EU-Mehrwertsteuersystemrichtlinie), also "immerhin" die übergeordnete Rechtsnorm zu unserem UStG, lautet wie folgt:
"Für die Zwecke dieses Kapitels bezeichnet der Ausdruck
1. „Jahresumsatz im Mitgliedstaat“ den jährlichen Gesamtbetrag der Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen ohne Mehrwertsteuer eines Steuerpflichtigen in diesem Mitgliedstaat in einem Kalenderjahr;
2. „Jahresumsatz in der Union“ den jährlichen Gesamtbetrag der Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen ohne Mehrwertsteuer eines Steuerpflichtigen im Gebiet der Gemeinschaft in einem Kalenderjahr".
Z. 1 entspricht unserer 55.000,- Grenze; Z. 2 betrifft die 100.000,- Grenze für Unternehmer, die in einem anderen EU-Staat die KU-Grenze auf Antrag in Anspruch nehmen wollen. Auch hier handelt es sich um einen Nettobetrag. Der Gesetzestext ist authentisch und eindeutig und bedarf daher keiner weiteren Diskussion.
Beispiel für mögliche (eklatante) Fehlberatung: Umsatz 2024: 50.000,- netto + 10.000,- USt = 60.000,- brutto. Wäre der Bruttobetrag von 60.000,- maßgeblich, müsste man den Klienten hinweisen, die Umsätze des Jahres 2025 wären zur Gänze steuerpflichtig, da die 55.000,- Grenze im Vorjahr (brutto???) überschritten worden ist. Tatsächlich ist der Unternehmer 2025 bis zu einem Umsatz von 60.500,- steuerbefreit (Schaden bis zu über 10.000,-), da der Vorjahresumsatz netto mit 50.000,- unter 55.000,- lag.
Gratis-Download zu meinen Vortragsfolien dazu mit ausführlichen Beispielen: www.kolltax.at <Aktuelle Downloads>
leider hält sich hartnäckig die Meinung, die seit 2025 geltende Umsatzgrenze für Kleinunternehmer wäre ein Bruttobetrag.
Dies wird auch auf vielen Websiten so dargestellt. Es stimmt zwar, dass eine "fiktive" USt wie bis 2024 aus dem Umsatz nicht mehr herausgerechnet werden darf,
die Aussage, es handle sich demzufolge um einen Bruttobetrag, ist leider völlig verfehlt. Insbesondere gehört selbstverständlich eine ans Finanzamt abzuführende USt nicht zum maßgeblichen Umsatz.
Art 280a der MWstSystRL (EU-Mehrwertsteuersystemrichtlinie), also "immerhin" die übergeordnete Rechtsnorm zu unserem UStG, lautet wie folgt:
"Für die Zwecke dieses Kapitels bezeichnet der Ausdruck
1. „Jahresumsatz im Mitgliedstaat“ den jährlichen Gesamtbetrag der Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen ohne Mehrwertsteuer eines Steuerpflichtigen in diesem Mitgliedstaat in einem Kalenderjahr;
2. „Jahresumsatz in der Union“ den jährlichen Gesamtbetrag der Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen ohne Mehrwertsteuer eines Steuerpflichtigen im Gebiet der Gemeinschaft in einem Kalenderjahr".
Z. 1 entspricht unserer 55.000,- Grenze; Z. 2 betrifft die 100.000,- Grenze für Unternehmer, die in einem anderen EU-Staat die KU-Grenze auf Antrag in Anspruch nehmen wollen. Auch hier handelt es sich um einen Nettobetrag. Der Gesetzestext ist authentisch und eindeutig und bedarf daher keiner weiteren Diskussion.
Beispiel für mögliche (eklatante) Fehlberatung: Umsatz 2024: 50.000,- netto + 10.000,- USt = 60.000,- brutto. Wäre der Bruttobetrag von 60.000,- maßgeblich, müsste man den Klienten hinweisen, die Umsätze des Jahres 2025 wären zur Gänze steuerpflichtig, da die 55.000,- Grenze im Vorjahr (brutto???) überschritten worden ist. Tatsächlich ist der Unternehmer 2025 bis zu einem Umsatz von 60.500,- steuerbefreit (Schaden bis zu über 10.000,-), da der Vorjahresumsatz netto mit 50.000,- unter 55.000,- lag.
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