Fachforum für Rechnungswesen - Steuern

Kleinunternehmergrenze 55.000,- ist NETTOBETRAG

Sun, 01 Nov 2026 13:15:09 +0000

Sehr geehrte Teilnehmer(inn)en des Forums,
leider hält sich hartnäckig die Meinung, die seit 2025 geltende Umsatzgrenze für Kleinunternehmer wäre ein Bruttobetrag.
Dies wird auch auf vielen Websiten so dargestellt. Es stimmt zwar, dass eine "fiktive" USt wie bis 2024 aus dem Umsatz nicht mehr herausgerechnet werden darf,
die Aussage, es handle sich demzufolge um einen Bruttobetrag, ist leider völlig verfehlt. Insbesondere gehört selbstverständlich eine ans Finanzamt abzuführende USt nicht zum maßgeblichen Umsatz.

Art 280a der MWstSystRL (EU-Mehrwertsteuersystemrichtlinie), also "immerhin" die übergeordnete Rechtsnorm zu unserem UStG, lautet wie folgt:

"Für die Zwecke dieses Kapitels bezeichnet der Ausdruck
1. „Jahresumsatz im Mitgliedstaat“ den jährlichen Gesamtbetrag der Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen ohne Mehrwertsteuer eines Steuerpflichtigen in diesem Mitgliedstaat in einem Kalenderjahr;
2. „Jahresumsatz in der Union“ den jährlichen Gesamtbetrag der Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen ohne Mehrwertsteuer eines Steuerpflichtigen im Gebiet der Gemeinschaft in einem Kalenderjahr".

Z. 1 entspricht unserer 55.000,- Grenze; Z. 2 betrifft die 100.000,- Grenze für Unternehmer, die in einem anderen EU-Staat die KU-Grenze auf Antrag in Anspruch nehmen wollen. Auch hier handelt es sich um einen Nettobetrag. Der Gesetzestext ist authentisch und eindeutig und bedarf daher keiner weiteren Diskussion.

Beispiel für mögliche (eklatante) Fehlberatung: Umsatz 2024: 50.000,- netto + 10.000,- USt = 60.000,- brutto. Wäre der Bruttobetrag von 60.000,- maßgeblich, müsste man den Klienten hinweisen, die Umsätze des Jahres 2025 wären zur Gänze steuerpflichtig, da die 55.000,- Grenze im Vorjahr (brutto???) überschritten worden ist. Tatsächlich ist der Unternehmer 2025 bis zu einem Umsatz von 60.500,- steuerbefreit (Schaden bis zu über 10.000,-), da der Vorjahresumsatz netto mit 50.000,- unter 55.000,- lag.

Gratis-Download zu meinen Vortragsfolien dazu mit ausführlichen Beispielen: www.kolltax.at

Ärztezentrum als GmbH - Vorsteuerabzug bei Materialeinkauf?!

Sat, 03 Oct 2026 15:58:35 +0000

Hallo Forum,

ich hadere mit einem Vorsteuerabzug bei der GmbH: Zahn-Ärztezentrum (=GmbH) bietet All inclusive Pakte für (selbständige ) Ärzte, 20% Ust. In diesem Paket ist auch der Wareneinkauf für die Kronen, Brücken etc. für den Arzt inkludiert, da die GmbH den Vorsteuerabzug geltend macht.
Die GmbH bekommt vom Umsatz des Arztes eine % Staffelung für die All in Leistung.
Für mich ist es trotzdem schwer nachvollziehbar, dass die GmbH "Wareneinkäufe" in ihrer Bilanz hat ( wird nicht extra an den Arzt weiterverrechnet), und davon den Vorsteuerabzug, und den Aufwand, obwohl direkt keine Umsätze dagegen stehen, außer die Umsatzstaffelung die der Arzt an das Ärztezentrum leisten muss, und der Arzt selbst in seiner Steuererklärung keinen Warenverbrauch hat, sondern ausschließlich die Umsatzmiete, bzw. das All in Paket als Aufwand.
Läßt das FA das durchgehen, bzw. ist diese Vorgehensweise rechtens,hat schon jemand Erfahrung damit?
Danke!

Abschreibung Gebäude in Leichtbauweise bei Einkünfte aus V+V

Sun, 06 Sep 2026 14:11:00 +0000

Hallo Forum,

laut EStR 2000 Rz3139a können Gebäude in Leichtbauweise auch bei Einlünften aus V+V ohne Gutachten mit 4% abgeschrieben werden und nicht nur wenn diese im BV sind.
Lese ich das richtig?

Danke!

Antrag gemäß §295a BAO

Mon, 20 Jul 2026 07:27:08 +0000

Guten Morgen,

ich möchte bei einem Klienten einen Antrag gemäß §295a BAO stellen, finde dazu im FA Online aber keine Vorlage, reicht es diesen unter "Sonstige Anbringen" einzureichen? Danke! MFG Petra

Taxiunternehmen kauft PKW <5 Jahre von Autohändler

Wed, 15 Jul 2026 06:07:22 +0000

Liebe KollegInnen,
hätte folgende Frage: Mein Klient ein Taxiunternehmen kauf von einem Autohändler einen Gebrauchtwagen für sein Unternehmen (unter 5 Jahren) mit der Absicht dieses als Taxi zu benützen. Der Autohändler stellt ihm eine Rechnung in Höhe von € 20.000,00 mit dem Satz "Differenzbesteuert gem.§ 24 USTG". Wie würdet ihr in diesem Fall vorgehen? Zumindest auf die Gewinnspanne (VKP-EKP) muss doch die VST angegeben werden. - Oder interpretiere ich das falsch? Vielen Dank!

Dropshipping

Thu, 09 Jul 2026 19:45:40 +0000

Liebe Forum-Teilnehmer,

gibt es hier jemanden, der sich mit Dropshipping auskennt?

Sind Umsätze bei diesem Modell via EU-OSS oder IOSS zu melden?
Österr. Unternehmer verkauft via Plattform (ansässig im EU-Raum) Waren an Endverbraucher.
Die Waren selbst bezieht der österr. Unternehmer über Aliexpress und lässt sie direkt an die Endverbraucher schicken. Die Waren kommen mit hoher Wahrscheinlichkeit aus Nicht-EU-Ländern (ziemlich wahrscheinlich aus China).

Kommt es hier nicht zu einer Doppelmeldung?
Aliexpress wird die Umsätze vermutlich via IOSS im Empfängerland melden.
Der österreichische Unternehmer meldet seine Umsätze ebenfalls im Empfängerland.
Irgendwie kommt mir das komisch vor oder habe ich da einen Knopf im Kopf?

Und wie hat die umsatzsteuerliche Behandlung zu erfolgen?
Aliexpress stellt die Rechnungen brutto aus, mit dem Hinweis über die Höhe der enthaltenen Umsatzsteuer (richtet sich nach dem USt-Satz im Empfängerland - also beim Endverbraucher).
Der österr. Unternehmer stellt die Rechnungen an den Endverbraucher mit der USt des Empfängerlandes aus.
Der Endverbraucher zahlt an den österr. Unternehmer.
Der österr. Unternehmer zahlt an Aliexpress.
Kann sich der österr. Unternehmer die bezahlte Umsatzsteuer zurückholen? Wenn ja, wie? Über die Vorsteuererstattung oder muss sich der österr. Unternehmer überhaupt in allen Ländern, in denen er Endverbraucher beliefern lässt, umsatzsteuerlich registrieren?

Ich wäre dankbar, wenn mir hier jemand Auskunft für die buchhalterische Umsetzung geben kann. Auch über Literaturempfehlungen wäre ich dankbar.

lG, Manuela

"Fragliche" E Mail im Zuge einer BP

Tue, 30 Jun 2026 12:47:43 +0000

Sehr geehrtes Forum,

seit 9/25 gibt es eine BP bei meinen Klienten, einer GmbH ( Bau). Der Prüfungsauftrag lautet: Voraussichtlicher Prüfungszeitraum 2019-2014, Ust_NZR 1-6/25.
Wir haben natürlich alle Unterlagen zur Verfügung gestellt, eine Bekanntgabe über die Erweiterung des Prüfungszeitraumes gibt es nicht. Ich wollte Heute die Erklärungen einreichen (Frist bis 30.06), das Ergebnis der BP wird meines Wissens nach erst im Jahr der Prüfungsbescheide buchhalterisch erfasst.

Heute habe ich folgende E Mail der Prüferin erhalten und möchte gerne wissen ob das eine mit dem anderen zu tun hat, und es für meine Klientin einen Nachteil hat auf die Bitte der Prüferin einzugehen!? Danke vorab!

Sehr geehrte Frau

Ich darf Sie bitten, die Jahreserklärungen für 2025 NOCH NICHT einzureichen.
Die BP ist im Endstadion = ich brauche aber noch ein paar Wochen.

Wenn Sie jetzt die Erklärungen für das Jahr 2025 heute einreichen würden, verkompliziert dies das Prüfverfahren erheblich, da ich den Prüfungszeitraum mit einem neuen Prüfungsauftrag auf das gesamte Jahr 2025 ausdehnen müsste.
Was wiederum zur Folge hätte, dass ich mir sämtliche Belege ab 07/2025 durchschauen müsste, neuerliche Vorhalteverfahren zu laufen anfangen würden und die BP vermutlich erst mit Nov. od. Dez. 2026 abgeschlossen werden könnte.

Ich würde Sie drum bitten, über FON einen Fristverlängerungsantrag bis längstens Ende September 2026 zu stellen (ich kann Ihnen die Frist leider nicht einfach so verlängern, dies geht leider nur mittels Antrag).
Als Begründung können Sie gerne auf die noch laufende Betriebsprüfung verweisen.

Einkommensteuererklärung 2025

Sun, 21 Jun 2026 13:43:07 +0000

Liebe Kollegen!
Ich habe von einem Klienten folgendes erhalten:

Bei meiner Einkommensteuererklärung für 2025 bitte erfassen:
Der Werbekostenüberschuss von € 2.000,04- aus der Erbengemeinschaft mit folgender StNr. .....l
Sowie ein anteiliger Verlust aus der Grundstücksveräußerung gem. §30 Abs.7 EStG in der Höhe von .....

Das hat alles mit dem Erbe zu tun.
Kann mir da bitte jemand sagen welche Beilage ich da nehmen muss oder unter welche Kennzahl ich es in der Einkommensteuererklärung erfassen muss?
Danke im Voraus für Eure Hilfe und noch einen schönen Sonntag.
Sandra

AliExpress

Thu, 21 May 2026 10:04:46 +0000

Liebes Forum,
folgende Frage zu einer Lieferung durch AliExpress: Verbucht ihr bei einer Lieferung aus China aufgrund des Beleges z. B. Summary € 91,30 (15,22 Vat included), die Steuer als EUST? Wo habt ihr dabei den Nachweis, dass die Steuer abgeführt wurde und der Abzug dem Unternehmer zusteht? Rechnung liegt keine vor.
Danke!

Reverse Charge?

Tue, 19 May 2026 13:39:22 +0000

Liebe Forums-Teilnehmerinnen und -Teilnehmer,
ein österreichischer DJ erbringt seine Leistung in Österreich für ein spanisches Unternehmen mit UID-Nummer.
Ist die Rechnung des DJ mit 20 % Umsatzsteuer oder mit RC auszustellen?
Herzlichen Dank und lG, Manuela

Schenkung von GmbH Anteilen - Grundstücke im BV

Sun, 17 May 2026 15:57:34 +0000

Hallo BÖB Forum!

Damit im obigen Fall keine Grunderwerbssteuer anfällt, sollten nur 90% der Anteile verschenkt werden an den Sohn, wenn der Vater bis dato 100% Anteile hat.
Wie sieht es aber aus wenn der Sohn bis dato 49% der Anteile hält, und der Vater 51% und diese nun verschenken möchte. Kann auch in diesem Fall 10% der Anteile beim Vater bleiben um die Grunderwerbssteuer zu umgehen, und nur 41% Anteile dem Sohn geschenkt werden?
Danke!

Tod eines Unternehmers

Sun, 29 Mar 2026 15:30:15 +0000

Was ist bei Tod eines Unternehmers zu beachten ?

Müssen USt-Voranmeldungen weiter übermittelt werden ?
Betrieb wird durch Erben nicht weitergeführt !

Muss Einantwortungsurkunde abgewartet werden ?

Eine Checkliste wäre ideal !

Überschusseinspeisung des Stroms einer PV-Anlage - pauschalierter Landwirt

Thu, 26 Mar 2026 18:55:27 +0000

Hallo,
ich hätte eine Frage zur Überschusseinspeisung von Strom aus einer PV-Anlage bei pauschalierten Landwirten und hoffe, dass jemand von euch bereits praktische Erfahrungen damit gemacht hat, welche Richtlinien und Grenzen hier zu beachten sind?

Es handelt sich um einen pauschalierten Landwirt mit einem Einheitswert unter 5.000 Euro, der eine Photovoltaikanlage in betrieb nimmt und den überschüssigen Strom ins Netz einspeisen möchte.

Vielen Dank im Voraus für eure Infos.
Schöne Grüße
Barbara

PKW Veräußerung Gutschriftsverfahren

Tue, 24 Mar 2026 12:26:22 +0000

Hallo liebe Mitglieder,

folgender Sachverhalt:

Wir (Unternehmer) haben einen gebrauchten PKW veräußert, bei dessen Anschaffung damals kein Vorsteuerabzug möglich war. Der Käufer (Autohaus-Unternehmer) hat die Abrechnung im Gutschriftsverfahren vorgenommen und dabei eine Gutschrift mit ausgewiesener Umsatzsteuer erstellt.

Unsererseits wurde darauf hingewiesen, dass der Verkauf aufgrund des fehlenden Vorsteuerabzugs steuerfrei zu behandeln ist und daher kein Umsatzsteuerausweis erfolgen sollte. Eine Korrektur der Gutschrift wurde jedoch abgelehnt.

Daher stellen sich für uns folgende Fragen:

Ist es ungeachtet des Gutschriftsverfahrens zulässig, keine Umsatzsteuer abzuführen, da beim ursprünglichen Erwerb kein Vorsteuerabzug geltend gemacht wurde?
Oder ist in diesem Fall aufgrund des ausgewiesenen Steuerbetrags in der Gutschrift dennoch von einer Steuerschuld kraft Rechnungslegung gemäß § 11 Abs. 12 UStG auszugehen?

Vielen Dank vorab für eure Einschätzungen.

Liebe Grüße

Ust - Regelbesteuerung

Mon, 23 Mar 2026 16:57:24 +0000

Liebe Kolleginnen und Kollegen,

Ich habe einen Landwirt, der in der Umsatzsteuer pauschaliert ist. Dieser Landwirt macht nebenbei Beratungsleistungen, die er als Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit außerhalb der Land- und Forstwirtschaft erklärt. Der Höhe nach wäre er Kleinunternehmer. Er möchte nur mit dieser Tätigkeit in der Umsatzsteuer auf die Regelbesteuerung optieren, da er nur vorsteuerabzugsberechtigte Firmen als Kunden hat.
Wenn er beim Finanzamt die Option auf die Regelbesteuerung einbringt, ist diese nur gültig für die Tätigkeit als Berater? Kann der er gleichzeitig als Landwirt Ust pauschaliert bleiben, oder gilt die Option für all seine Betriebe also auch für die Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft?

Danke für eure Meinung.

Gruß
Fritz