Anschaffung E-PKW 60.000 Euro brutto

[ReinholdH]

Hallo!
Im Unternehmen wird ein E-PKW in Höhe von 60.000 Euro angeschafft. Für den PKW ist bei Anschaffung der volle Vorsteuerabzug möglich. Wir schreiben den PKW im UGB auf 6 Jahre und im Steuerrecht auf 8 Jahre ab.
Da jedoch bei KFZ zw. 40.000 und 80.000 eine Eigenverbrauchsbesteuerung durchzuführen ist, stehe ich ein wenig an. Wie wird das im EDV-System abgebildet? Es werden die Netto-Anschaffungskosten zur Gänze aktiviert. Wie wird die MWSt.-Korrektur dann vorgenommen?
Danke für Eure Hilfe.
lg Reinhold

[Christoph G.]

In der EDV ist eine Buchung vorzunehmen:

0 PKW 20.000 | 0 PKW 20% 16.666,67 + 3 USt 3.333,33

Der Rest wird über die Mehr-Weniger Rechnung ausgeglichen. Bei einem eventuellen Abgang des ePKW´s ist auf eine Vorsteuerkorrektur zu achten!

[ThG]

Ich schreibe einen PKW unternehmensrechtlich und steuerlich 8 Jahre ab, das ist viel einfacher.

Man könnte auch gleich mit reduzierten Vorsteuer buchen, hier ein Beispiel:

_______________________________Brutto_________Netto_____Vorsteuer
Anschaffungswert______________45.000,00_____37.500,00_____7.500,00
Steuerlich angemessen__________40.000,00_____33.333,33_____6.666,67
Steuerlich nicht angemessen______5 .000,00______4.166,67______833,33
Anschaffungskosten tatsächl.__________________38.333,33_____6.666,67
Luxustangente daher 13,04 %

UR Anschaffungskosten: 37.500 + 833,33 (Kürzung Vorsteuerabzug = Erhöhung der AK = 38.333,33)
Luxustangente: 13,04 % (1-33.333,33/38.333,33)
Steuerrechtliche AK: 33.333,33 (Maximalbetrag bei Vorsteuerabzug)


Buchung mit reduzierter Vorsteuer
E-PKW:  38.333,33
Vorsteuer:  6.666,67  (Verbuchung mit abweichender Vorsteuer)

(In der MWR-Rechnung wird dann jährlich sowohl der Netto-AK-Anteil in der Abschreibung mit Luxustangente neutralisiert, als auch der USt-Eigenverbrauchsanteil in der Abschreibung zu 100%. )

Für alle wertabhängigen Kosten bleibt die Luxustangente jedenfalls bei 13,04 %
Die Vorsteuer jeder weiteren nachfolgenden wertabhängigen Rechnung (z.B. Service) ist dann ebenfalls um 13,04 % zu kürzen.