Werte Kollegen und Kolleginnen,

ich bekomme öfters Anfragen für Projekte im Bereich Buchhaltung, Bilanzbuchhaltung und auch Personalverrechnung, in ganz Österreich. Wer also Lust hat bei Projekten als Selbständiger, mitzuarbeiten, bitte bei mir melden.

Robert Bauer
FinComm GmbH

Kurzarbeit 2022 - die "Rechnung" folgt bei Urlaubs- und/oder Weihnachtsgeld


Im April 2020 habe ich großflächig - aufgrund verstärkter fachlicher Nachfrage (nicht, um jemanden "anzupatzen") - darüber informiert, dass die Mischung aus Covid-19-Kurzarbeit und Sozialpartnervereinbarung in sehr vielen Fällen eine "trübe" steuerliche Suppe ergibt, welche durch einen "Jahressechstelüberhang" entstehen kann.

Als Jahressechstel bezeichnet man jene "Zone", innerhalb welcher "Sonderzahlungen" (in der Lohnsteuer auch "Sonstige Bezüge" genannt wie zB Urlaubszuschuss und Weihnachtsremuneration), der (sehr) begünstigt besteuert werden können (die ersten € 620,00 pro Jahr sind im Regelfall steuerfrei und darüber hinaus freuen sich die meisten Steuerpflichtigen darüber, dass sie nur eine Besteuerung in Höhe von 6 % in Kauf nehmen müssen, wenn sie diese steuerliche "Welt" überhaupt noch durchschauen).

Normalerweise kommt man ja mit den herkömmlichen Sonderzahlungen (Urlaubsgeld und Weihnachtsgeld) steuerlich über die Runden, weil das System so angelegt ist, dass insgesamt pro Kalenderjahr und pro Arbeitnehmer*in der zweifache monatliche laufende durchschnittliche Bezug in der Begünstigungszone bleibt (dass es die Ausnahmen "Freigrenze" für Niedrig-Verdienende und "Solidaritätsabgabe" für Top-Verdiener*innen gibt sowie weitere unheilvolle Konstellationen, das spare ich hier aus Übersichtsgründen aus).

Während der Covid-19-Kurzarbeit erleben die meisten Arbeitnehmer*innen eine Absenkung des laufenden Bezuges (die "leidige" Nettogarantie), jedoch sichert die Sozialpartnervereinbarung die Bezahlung der Sonderzahlungen auf ungekürzter (100 %) Basis zu. Was auf den ersten Blick befriedigend aussieht, bringt allerdings steuerliche Verwerfungen mit sich. Diese sehen so aus, dass man allerspätestens beim Weihnachtsgeld möglicherweise "die Rechnung" präsentiert bekommt, weil häufig die Sonderzahlungen insgesamt höher sind als der zweifache monatliche durchschnittliche Bezug (für alle Expert*innen: auch das Thema "Kontrollsechstel" lasse ich aus Vereinfachungsgrünen außen vor).

Das nennen wir dann nüchtern "Jahressechstelüberhang", bei dem dann jener Teil der Sonderzahlung (des sonstigen Bezuges wie Urlaubsgeld oder Weihnachtsgeld), der in der begünstigten steuerlichen Jahressechstelheimat keinen Platz findet, in die kalte Welt der Progression verstoßen wird (also zu den laufenden Bezügen hinzugerechnet und mit diesen gemeinsam versteuert wird, was natürlich zu sehr hohen Steuerzahlungen führen kann).

Im fortgeschrittenen Verlauf des Frühjahrs 2020 ist es Birgit Kronberger sowie Mag. Rainer Kraft (beide: www.vorlagenportal.at) und mir (www.wikutraining.at) gelungen, durch mediale Berichterstattung (wobei wir alle drei NICHT die Öffentlichkeit gesucht hatten, sondern umgekehrt: die Öffentlichkeit hatte uns gesucht) eine Linderung dieses Problems zu erreichen. So wurde Mitte des Jahres 2020 (rückwirkend per 1.1.2020) die Regelung des § 124b Z 364 EStG 1988 eingeführt, mittels welcher (einem schnellen Vorschlag aus unserer Fachgruppe folgend) das Jahres- sowie das Kontrollsechstel (aber auch die BUAG-Varianten: Jahres- und Kontrollzwölftel) um 15 % erhöht werden konnten, um diese steuerlichen Benachteiligungen auszugleichen.

Mit 31.12.2021 lief diese Regelung (leider) aus. Somit stehen wir wieder genau dort, wo wir vor gut zwei Jahren gestanden waren, als man bemerkt hatte, dass Kurzarbeit und Jahressechstel eine unheilvolle Symbiose eingehen würden.

Nachdem wir derzeit auch nicht davon ausgehen, dass sich die Kurzarbeit in Bälde erübrigen wird, wäre eine "Dauerrechtsregelung" dieser verloren gegangenen steuerlichen Ausgleichsregelung (also einer Aufwertung des Jahressechstels bzw. Kontrollsechstels um 15 %) sehr zu begrüßen und könnte ev. dabei helfen, so manche finanzielle Not, die nun halt doch sehr deutlich sichtbar wird, nicht noch zusätzlich zu verschärfen.

Der Autor dieses Beitrages will nicht verkennen, dass durch verschiedene andere Maßnahmen (wie zB Steuertarifabsenkungen in Etappen, beginnend mit 1.1.2022 sowie Ausbau der Negativsteuerregelungen) bereits das poröse Geldbörserl vieler Mitmenschen nicht noch mehr geleert wird. Aber dennoch wird der vorwurfsvolle Blick in Richtung Steuerberatung oder Personalabteilung spätestens um die Weihnachtszeit diese Segnungen wieder negativ ausgleichen und ein Schuldige*r für dieses vermeidbare Problem gesucht werden.

Fazit: die ausgelaufene Regelung des § 124b Z 364 EStG 1988 soll ganz dringend über eine Ergänzung des § 67 Abs. 2 EStG 1988 ins Dauerrecht übernommen werden oder man soll den Betroffenen ganz ehrlich erklären, dass man an keine steuerliche Unterstützung in dieser Hinsicht mehr denkt.


Autor: Wilhelm Kurzböck (www.wikutraining.at)

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WIKUS wöchentliches Lohn-Update 3-2022

https://www.youtube.com/watch?v=TGQl_Myqcek

ELDA-Kundeninformation: Neues Serviceportal MeineUV erweitertes Meldeangebot im Bereich der Unfallversicherung

Die gesetzlichen Unfallversicherungsträger AUVA und BVAEB haben in den letzten Jahren ihren digitalen Auftritt weiterentwickelt, um für ihre Zielgruppen zeitgemäße Kommunikationsmöglichkeiten anzubieten.

ELDA ist der Partner für die sichere elektronische Kommunikation mit der Sozialversicherung. Daher steht Ihnen neben der Anmeldung zur Sozialversicherung nun auch für den Bereich der Unfallversicherung ein erweitertes Meldeangebot zur Verfügung:

- Unfallmeldung für unselbständig Erwerbstätige
- Unfallmeldung für selbständig Erwerbstätige
- Unfallmeldung für Bildungseinrichtungen
- Unfallmeldung für Freiwillige Hilfsorganisationen
- Unfallmeldung für Personen in medizinischer Rehabilitation
- Unfallmeldung für Beschäftigungstherapie oder Ausbildungslehrgänge
- An- und Abmeldungen für Personen in Beschäftigungstherapie oder Ausbildungslehrgänge
- Meldung einer Berufskrankheit durch das Unternehmen
- Ärztliche Meldung einer Berufskrankheit
- Ärztliche Meldung eines Mesothelioms
- Antrag bzw. Storno auf Zuschuss nach Entgeltfortzahlung

Nutzen Sie die Unfallmeldung für unselbständig Erwerbstätige auch über unsere ELDA-App!

Sämtliche Meldemöglichkeiten und personalisierte Angebote der Unfallversicherung finden Sie auf dem gemeinsamen Serviceportal MeineUV www.meine-uv.at, bei Fragen oder Anregungen zu diesem Thema wenden Sie sich bitte an feedback@meine-uv.at.

Meldung von Schwerarbeit 

ÖGK-Newsletter Nr. 2-2022

Für Dienstnehmerinnen, die bereits das 35. Lebensjahr bzw. für Dienstnehmer, die bereits das 40. Lebensjahr vollendet haben, ist eine Schwerarbeitsmeldung zu übermitteln, wenn sie Tätigkeiten unter erschwerten Arbeitsbedingungen nach der Schwerarbeitsverordnung leisten. 

Worauf beim Ausfüllen der Schwerarbeitsmeldung zu achten ist, erfahren Sie hier:

https://www.gesundheitskasse.at/cdsconte...gkdgportal

mBGM: Tipps aus der Praxis

Quelle: Magazin DGservice Nr. 4/Dezember 2021

Es gibt einiges zu beachten, bei der korrekten Ermittlung der Verrechnungstage, bei der Angabe des Teilentgeltes auf der mBGM sowie der Prüfung der Höchstbeitragsgrundlage. Die wichtigsten Infos dazu lesen Sie hier:

https://www.gesundheitskasse.at/cdsconte...gkdgportal

Am 30.12.2021 wurde im BGBl die auch hier unter Pkt 5 dargestellte rückwirkende Anwendung bzw. das Wiederaufleben der Begünstigungen bei Pendlerpauschale/Pendlereuro sowie § 68 EStG 1988 im Falle von Covid-19-bedingten Dienstverhinderungen für die Kalendermonate November und Dezember 2021 sowie der Sportlerbegünstigungen für entfallende Einsatztage in den Kalendermonaten November und Dezember 2021 veröffentlicht.

So wie es ausschaut, sind diese Coronabegünstigungen ab Jänner 2022 trotz "Omikronmaßnahmen" nicht mehr möglich  
Im Nationalrat wäre zwar vorige Woche eine Chance gewesen, weitere Monate (zB bis März 2022) in die Ausnahmeregelung hereinzunehmen, aber das ist leider nicht erfolgt.

a) Seh ich das richtig ?
b) Gibt es noch Hoffnung für diese Monate ? Ist da vielleicht noch "was im Busch" ?

(Nur) für die SV darf der Sachbezug PKW um die fiktiven Kosten eines Massenbeförderungsmittels gekürzt werden. 
Ist diese Vorgehensweise "üblich" - macht das irgendwer?

Hallo liebe Arbeitsrechtexperten,

ich brauche Unterstützung bei einem heiklen Fall; Privater Kindergarten als Verein geführt; 15 Angestellte gesamt; 2 Schwestern und ihre Mutter arbeiten in diesem Kiga. Leider wird die eine Tochter schwer krank, langer Krankenstand steht bevor; Krankschreibung vorhanden; die andere Schwester und die Mutter lassen sich beide mit 19.01.22 krank schreiben (KS vorhanden ohne Datum der Wiederbestellung und ohne Datum des vorauss.Ende des Krankenstandes) weil sie die Krankheit der Schwester/Tochter psychisch so mitnimmt, was natürlich verständlich ist. Trotzdem ist es für den Kiga fast eine Katastrophe. Nicht nur dass 3(!) Kinderbetreuerinnen per sofort ausfallen und die Entgeltfortzahlung 8Wo/4Wo zum tragen kommt, müssen diese 3 Stellen sofort aufgefüllt werden, da die Kinder sonst nicht richtig betreut werden können und auch die von der Stadt Wien zu erfüllenden Anzahl Gruppenbetreuer/Innen nicht mehr gegeben ist, und natürlich auch hier der Gehalt samt Abgaben parallel zur Entgelftfortzahlung zu leisten sind. Gibt es in diesem Fall die Möglichkeit der Kündigung im Krankenstand durch den DG, da ja eine wirtschaftliche und finanzielle Hürde auf den Kiga zukommt. Wenn ja wie ist das vorgehen in solch einem Fall, muss dies beim Sozialgericht (o.ä. Einrichtung) "angefragt" werden? Natürlich ist man von Seiten des DG bemüht die 2 Damen zum Arbeiten zu bewegen, da auf die schwierige Situation für den Kiga hingewiesen wurde. Ob es was bringt, ist noch nicht bekannt, der DG hofft auf eine baldige Rückkehr der Schwester und Mutter. Welche Möglichkeiten hat der DG wenn es nicht so ist? Danke vorab!

Hallo,
wenn ich einen Hausbetreuer angestellt habe, der überzahlt ist gehe ich davon aus, dass ich diesen nach der Erhöhung per 1.1.22 nicht erhöhen muss?
Ist diese Annahme richtig?

VIELEN DANK,
LG
Robert